Kto może korzystać z księgowości uproszczonej
Z uproszczonej ewidencji podatkowej mogą korzystać przede wszystkim następujące podmioty:
- osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą,
- spółki cywilne, jawne i partnerskie osób fizycznych,
- przedsiębiorstwa w spadku.
Zgodnie z artykułem 2 ustęp 1 punkt 2 ustawy o rachunkowości obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych powstaje po przekroczeniu równowartości 2 500 000 euro przychodów netto za poprzedni rok obrotowy. W 2026 roku próg ten wynosi 10 646 500 zł, według średniego kursu NBP z 1 października 2025 roku.
Sama możliwość prowadzenia księgowości uproszczonej nie oznacza jednak, że jest ona zawsze korzystniejsza. Przy rozbudowanej strukturze kosztów, kredytowaniu inwestycji lub kilku źródłach przychodu pełna księgowość daje nieporównanie lepszy obraz sytuacji finansowej. Dlatego formę ewidencji warto przeanalizować jeszcze przed rozpoczęciem roku podatkowego.
Dwie formy ewidencji, którymi się zajmujemy
Podatkowa księga przychodów i rozchodów
- ewidencja przychodów, a także kosztów uzyskania przychodu,
- rozliczenie według skali podatkowej albo podatku liniowego,
- ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych wraz z planem amortyzacji,
- ewidencja wyposażenia i przebiegu pojazdów,
- ponadto rozliczenie różnic kursowych i transakcji zagranicznych.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- ewidencja przychodów z podziałem na właściwe stawki ryczałtu,
- weryfikacja poprawności stawki dla danego rodzaju usług,
- wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych,
- rozliczenie składki zdrowotnej właściwej dla ryczałtu,
- wreszcie wsparcie przy wniosku o interpretację indywidualną.
Obsługujemy również zarówno podatników zwolnionych z podatku od towarów i usług, jak i czynnych podatników VAT, w tym rozliczających sprzedaż mieszaną, procedurę marży, transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz import usług.
Zakres stałej obsługi księgowej
Poniższy zestaw stanowi oczywiście standardowy zakres współpracy. Ostateczny zakres ustalamy natomiast indywidualnie, na podstawie liczby dokumentów i specyfiki branży.
- bieżące księgowanie dokumentów sprzedaży i zakupu,
- prowadzenie rejestrów VAT, a także sporządzanie i wysyłka plików JPK_V7M i JPK_V7K,
- obsługa faktur w Krajowym Systemie e-Faktur,
- wyliczanie miesięcznych albo kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy,
- rozliczanie składek ZUS właściciela wraz z ustaleniem podstawy składki zdrowotnej,
- sporządzanie rocznego zeznania podatkowego przedsiębiorcy,
- deklaracje VAT-UE, VAT-8, VAT-9M, VAT-26, PCC, a także NIP-2 i NIP-8,
- korekty plików JPK i deklaracji za okresy wcześniejsze,
- stosowanie ulgi na złe długi po stronie wierzyciela i dłużnika,
- zaświadczenia o niezaleganiu oraz pisma do urzędu skarbowego i ZUS,
- sprawozdawczość na potrzeby GUS i Narodowego Banku Polskiego,
- zestawienia i prognozy finansowe na potrzeby banków, a także leasingodawców.
Ponadto prowadzimy obsługę kadrowo-płacową oraz rozliczenia podatkowe, dzięki czemu dane w obu ewidencjach pozostają spójne.
Co zyskuje przedsiębiorca
Bezpieczeństwo rozliczeń
Terminowe deklaracje i pliki JPK oraz dokumentacja gotowa na wypadek kontroli.
Wiedza o wyniku firmy
Bieżąca informacja o przychodach, kosztach i realnym obciążeniu podatkowym.
Obsługa zdalna
Dokumenty przekazywane elektronicznie, bez konieczności wizyt w biurze.
Doradztwo w obsłudze
Konsultacje podatkowe i gospodarcze bez odrębnego rozliczenia godzinowego.
Wybór formy opodatkowania
Coroczna analiza, czy skala, podatek liniowy czy ryczałt są korzystniejsze.
Zaplecze restrukturyzacyjne
Wczesne rozpoznanie napięć płynnościowych i wskazanie dostępnych rozwiązań.
Krajowy System e-Faktur w praktyce
Obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych objął dużych podatników od 1 lutego 2026 roku, a pozostałych przedsiębiorców od 1 kwietnia 2026 roku. Podmioty o najniższej skali sprzedaży, wystawiające miesięcznie faktury do 10 000 zł brutto, zostaną z kolei objęte obowiązkiem od 1 stycznia 2027 roku.
Podstawa prawna: ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2025 poz. 1203).
Poza tym wspieramy klientów w pełnym zakresie obsługi KSeF, od nadania uprawnień i konfiguracji programu do fakturowania, przez bieżące pobieranie faktur zakupowych, aż po weryfikację poprawności dokumentów ustrukturyzowanych. Ponadto przedsiębiorcy rozliczający faktury w tym systemie korzystają ze skróconego terminu zwrotu podatku.
Księgowość uproszczona: rozpoczęcie współpracy
Rozmowa i analiza
Najpierw poznajemy profil działalności, skalę dokumentów oraz dotychczasową formę rozliczeń. Ponadto ustalamy, czy w rozliczeniach za wcześniejsze okresy nie ma zaległości wymagających korekty.
Wybór formy opodatkowania
Następnie wskazujemy wariant najkorzystniejszy podatkowo wraz z uzasadnieniem liczbowym, uwzględniając zarówno podatek dochodowy, jak i wysokość składki zdrowotnej.
Przejęcie dokumentacji
Następnie odbieramy księgi od dotychczasowego biura, weryfikujemy zgodność złożonych deklaracji z ewidencją oraz ustalamy stan rozrachunków publicznoprawnych.
Pełnomocnictwa i wdrożenie
Ponadto składamy pełnomocnictwa UPL-1 i PPS-1, a dodatkowo konfigurujemy obieg dokumentów oraz uprawnienia w Krajowym Systemie e-Faktur.
Obsługa bieżąca
W rezultacie klient otrzymuje comiesięczne rozliczenia, informację o wysokości zobowiązań przed terminem płatności oraz stały kontakt z opiekunem sprawy.
Start działalności oraz zmiana biura rachunkowego
Rozpoczęcie działalności
- rejestracja działalności w CEIDG, a także spółek w Krajowym Rejestrze Sądowym,
- zgłoszenie rejestracyjne VAT-R, a także zgłoszenia do ZUS,
- wnioski do powiatowego urzędu pracy o środki na podjęcie działalności gospodarczej,
- dobór formy prawnej i formy opodatkowania do planowanej skali działalności,
- aktualizacja danych w rejestrach oraz zgłoszenia zmian.
Zmiana biura rachunkowego
Co więcej, przejęcie ksiąg w trakcie roku podatkowego jest wykonalne, o ile zostanie prawidłowo przeprowadzone. Przede wszystkim weryfikujemy kompletność dokumentacji przekazanej przez poprzednie biuro, sprawdzamy zgodność złożonych deklaracji z ewidencją oraz ustalamy stan rozrachunków publicznoprawnych. W efekcie dopiero po tej weryfikacji przejmujemy odpowiedzialność za bieżące rozliczenia.
Pytania i odpowiedzi
Czym różni się podatkowa księga przychodów i rozchodów od ryczałtu?
W księdze przychodów i rozchodów podatek liczony jest od dochodu, czyli po odliczeniu kosztów. Ryczałt natomiast opodatkowuje przychód według stawki właściwej dla rodzaju usług, bez uwzględnienia kosztów. Dlatego wybór zależy przede wszystkim od struktury kosztów w danej działalności.
Kiedy trzeba przejść na pełne księgi rachunkowe?
Po przekroczeniu progu przychodów netto za poprzedni rok obrotowy, który w 2026 roku wynosi 10 646 500 zł. Ponadto księgi rachunkowe można prowadzić dobrowolnie, na przykład przed pozyskaniem inwestora albo finansowania bankowego.
Czy można zmienić biuro rachunkowe w trakcie roku?
Tak. Warunkiem jest jednak przekazanie kompletnej dokumentacji oraz uzgodnienie stanu rozrachunków publicznoprawnych. Przed przejęciem odpowiedzialności weryfikujemy zgodność złożonych deklaracji z ewidencją.
Jakie dokumenty przekazuje się co miesiąc?
Przede wszystkim faktury sprzedaży i zakupu, wyciągi bankowe, dokumenty kasowe, umowy mające skutki podatkowe oraz informacje o zdarzeniach nietypowych. Faktury objęte KSeF pobieramy natomiast bezpośrednio z systemu.
Czy obsługa odbywa się w pełni zdalnie?
Tak, o ile dokumenty mogą być przekazywane elektronicznie. Spotkania w biurze w Warszawie pozostają oczywiście możliwe, jeżeli klient sobie tego życzy.
Od czego zależy koszt obsługi?
Koszt zależy przede wszystkim od liczby dokumentów w miesiącu, formy opodatkowania, statusu w podatku od towarów i usług oraz liczby osób zatrudnionych. Wycenę przedstawiamy zatem dopiero po ustaleniu zakresu obsługi.
Porozmawiajmy o Twojej księgowości
Najpierw, podczas rozmowy wstępnej, ustalamy zakres obsługi, formę przekazywania dokumentów oraz termin rozpoczęcia współpracy. Dopiero na tej podstawie przedstawiamy warunki.
- +48 666 598 698
- ksiegowosc@mgdg.pl
- ul. Szadkowskiego 5 lok. 29, 01-493 Warszawa